今から始める相続税の勉強①相続税の基本「10億残して死ぬとどうなるか。」

みなさんこんにちは、パパ見習いの植物男子Kです(*’▽’)

今回は相続税に関するお話。

相続税。人が亡くなった時、その財産が一定の額を超えていた場合にかかってくる人生最後の税金です。日本は世界各国に比べてもその税率が高く、最高税率はなんと５５％。

仮に10億の資産を一人の子供に引き継いだ場合、何も対策をしなければ支払わなければならない相続税はなんと約4億5000万円。残った5億5000万をさらに次世代に引き継いだとしたら残るのは3億3000万。さらに相続が続くと残るのは２億２５００万円というように、何もしなければ3回の相続で資産は約4分の１以下になってしまいます。

相続に関する知識は、若い世代にはあまり身近なものではありませんが、FIREを目指して努力されている方などにとっても今から覚えておいた方が良いポイントも多く、早ければ早いほど利用できる仕組みもあるようです。

現在ビジネス系Ｙｏｕｔｕｂｅｒという人たちが多くの有益な情報を公開してくれていますが、この相続に関する知識も詳しく解説してくださる方がおられ、早いうちから学んでおいても損はありません(*’▽’)

【相続専門チャンネル】秋山税理士事務所様

元税務署職員で税理士でもある秋山先生が、相続に関する専門的な知識を解説してくださっています。今回はそちらで学んだ知識をもとに自分なりに整理していきます。

にゃんごろー

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相続税の基本を学ぼう

①資産3600万以上の人は要注意！？相続税はどんな人にかかる？

相続税は人が亡くなったとき、残された資産に応じて収める必要のある税金ですが、すべての人が払う必要があるわけではありません

基本的には相続する資産が3600万円以内であれば相続税を納める必要はありません。これは相続税には基礎控除額が設けられていることに関係します。

・基礎控除額とは？

基礎控除額＝3000万円+600万円×法定相続人の数

法定相続人は家族構成によって異なりますが、例えば夫が亡くなり、妻と子ども2人が残されたケースでは法定相続人は妻と子ども2人の合計3人になるので、この場合は基礎控除額は4800万円になります。

このように法定相続人の数によって相続税が発生するかどうかは変わってきますが、概ね相続に係る資産が3600万円を超える場合は相続税について考慮する必要があると言えます。

②かかる相続税の基本

では実際に相続が発生した場合にどのように相続税を計算することになるのでしょうか。

１）純資産を計算する

純資産＝　資産　－（負債＋葬儀費用）

まず亡くなった相続人の資産(現金や株、不動産など)と負債（借金など）を整理し、純粋な資産を計算する必要があります。

２）法定相続人が誰なのかを把握する

例：妻と子ども2人の3人

相続税の計算や基礎控除に関係してくるので、法定相続人が誰で何人いるのかは把握する必要があります。

子どもがいない場合や亡くなっている場合などケースに応じて検討する必要があるので詳しくは秋山先生のチャンネルなどをごらんください(*’▽’)

▼相続税が０円になる基準とは

参考：【相続専門チャンネル】秋山税理士事務所様

３）相続税を計算する。

※ここでは法定相続人が妻と子ども２人の３人で、1億円の純資産があった場合を例に考えていきます。

１．基礎控除を引く

相続税は基礎控除を除いた額に対してかかるので、まずは純資産から基礎控除を引きます。

→基礎控除の額は3000万円＋法定相続人の数×600万円。

よって相続税がかかる資産は

→10000－（3000＋600×３）＝5200万円となります。

２．相続税の税額を計算する

・全員で相続税をいくら払うのかを法定相続分を元に計算

相続税がかかる資産が分かったら、次は法定相続分に応じて家族全員でいくらの相続税を支払う必要があるのかを計算します。

（法定相続分とは？）

例：妻と子ども２人に相続する場合

妻には資産の1/2、子どもの数で残りを割る。

2人の場合は1/4ずつ。

例の場合：

5200万円の課税対象額に対して妻：2600万円子：1300万子：1300万が法定相続分となります。

これに以下の税率をかけて税額を計算します( ..)φ

法定相続分の取得金額	税率	控除額
1000万以下	10％
3000万以下	15％	50万円
5000万以下	20％	200万円
1億円以下	30％	700万円
2億円以下	40％	1700万円
3億円以下	45％	2700万円
6億円以下	50％	4200万円
6億円以上	55%	7200万円